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　　开始：梧桐树下V

　　10月21日，上交所公布规律责罚决定书，因国好意思通信开导股份有限公司（*ST好意思讯（维权），600898）2020年、2021年年度叙述存在流弊记录、2020年非公开刊行股票组成诓骗刊行，上交所对公司实时任董事长宋林林、时任总司理宋火红、时任财务总监郭晨、时任董事董晓红、时任监事长方巍赐与公开降低，并公开认定宋林林、宋火红、郭晨10年内不得当担任上市公司董事、监事和高档责罚东说念主员。在此之前，证监会也已公布行政处罚决定书，对公司处以2156万元罚金，对上述5名关联连累东说念主处以170万元到300万元不等贪图1240万元的罚金。其中，财务总监被罚300万元。

　　一、2020年虚增营收近6亿，组成诓骗刊行，2021年错报净利润近2000万

　　根据上交所规律责罚决定书和证监会行政处罚决定书深入，国好意思通信存在以下行恶事实：

　　1、国好意思通信2020年年度叙述存在流弊记录

　　国好意思通信2020年度参与团结实践鸿沟东说念主鸿沟下的关联方开展的苹果手机、康佳彩电、华为手机贸易业务，该贸易业务存在协议闭环和资金闭环，为流弊的购销业务。国好意思通信通过流弊贸易业务虚增2020年度营业收入57，823.56万元、营业成本57，459.25万元，差别占畴昔营业收入的61.53%、营业成本的62.18%，国好意思通信2020年年度叙述存在流弊记录。

　　2、国好意思通信2020年非公开刊行股票组成诓骗刊行

　　国好意思通信2020年非公开刊行的关联文献，援用了上述流弊贸易业务收入数据，公司2020年1-9月说明的流弊贸易业务收入为57，823.56万元，占当期营业收入的86.21%。2021年3月中国证监会批准了国好意思通信非公开刊行肯求，即向控股推动山东龙脊岛建树有限公司定向刊行股票，召募资金总和为16，560.01万元，召募资金主要用于京好意思电子智能末端分娩线雠校技俩。国好意思通信非公开刊行股票关联文献存在流弊记录，组成诓骗刊行。

　　3、国好意思通信2021年年度叙述存在流弊记录

　　国好意思通信2021年度递延所得税钞票说明、使用权钞票和租借欠债等管帐处理失当。2023年4月29日，国好意思通信发布《对于前期管帐差错更正及讲究转机的领导性公告》，对2021年度财务报表进行管帐差错更正并讲究转机。2021年国好意思通信净利润错报金额为1，962.98万元，占当期叙述记录的净利润比例为38.35%，国好意思通信2021年年度叙述存在流弊记录。

　　二、贪图被罚3396万，其中财务总监被罚300万，已下野

　　鉴于前述行恶事实，公司及5名关联连累东说念主被证监会罚金贪图3398万元，其中，财务总监被罚300万元。

　　具体如下：

　　1、对国好意思通信开导股份有限公司责令改正，给予劝诫，并处以2156万元罚金；

　　2、对宋林林、宋火红、郭晨给予劝诫，并差别处以300万元罚金；

　　3、对董晓红、方巍给予劝诫，并差别处以170万元罚金。

　　宋林林、宋火红、郭晨差别算作国好意思通信的董事长、总司理、财务总监，在涉案行恶行为中起主要作用，行恶行动恶劣，严重搅扰证券阛阓次序，严重损伤投资者利益，情节较为严重证监会决定：对宋林林、宋火红、郭晨弃取10年阛阓禁入方法。

　　10月14日，国好意思通信裸露对于财务总监辞职的公告，公司董事会于近日收到公司财务总监郭晨先生提交的书面辞职叙述，郭晨先生因个东说念主原因辞去公司财务总监职务。舍弃公告裸露日，郭晨先生未握有公司股份。

　　公司2023年年报裸露，郭晨，公司财务总监。2004年入职国好意思电器；2006年1月至2007年2月，任新疆国好意思财务副司理；2007年2月至2009年8月，任新疆国好意思财务总监助理；2009年8月至2011年3月任甘肃国好意思财务总监；2011年3月至2020年3月，任新疆国好意思财务总监。2020年4月于今，任国好意思通信财务总监；2022年12月14日至2023年11月13日，代行公司董事会文牍职责。

　　2023年，郭晨税前报酬总和为48.11万元。

　　三、运动6年吃亏超17亿

　　自2018年以来，国好意思通信便堕入运动吃亏，6年累计吃亏卓越17亿元，其中2023年吃亏1.12亿元。

　　单元：元

　　而2024年以来，国好意思通信仍然未能开脱吃亏，上半年累计吃亏超2000万元。

　　附：行政处罚决定书〔2024〕108号全文

　　当事东说念主：国好意思通信开导股份有限公司（以下简称国好意思通信或公司），住所：山东省济南市历下区。

　　宋林林，男，1970年2月诞生，时任国好意思通信董事长，住址：北京市海淀区。

　　宋火红，男，1972年4月诞生，时任国好意思通信总司理，住址：四川省成齐市金牛区。

　　郭晨，男，1980年5月诞生，时任国好意思通信财务总监，住址：浙江省嘉兴市南湖区。

　　方巍，男，1971年12月诞生，时任国好意思通信监事长，住址：北京市海淀区。

　　董晓红，女，1955年3月诞生，时任国好意思通信董事，住址：广东省深圳市南山区。

　　依据《中华东说念主民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的计划轨则，我会对国好意思通信开导股份有限公司信息裸露行恶违游记动进行了立案访问、审理，照章向当事东说念主奉告了作出行政处罚的事实、原理、依据及当事东说念主照章享有的权益，应当事东说念主国好意思通信、宋林林、宋火红、郭晨、方巍、董晓红的要求，举行听证会听取了前述当事东说念主过头代理东说念主的述说和辩护。本案现已访问、办理斥逐。

　　经查明，国好意思通信存在以下行恶事实：

　　一、国好意思通信2020年年度叙述存在流弊记录

　　国好意思通信2020年度参与团结实践鸿沟东说念主鸿沟下的关联方开展的苹果手机、康佳彩电、华为手机贸易业务，该贸易业务存在协议闭环和资金闭环，为流弊的购销业务。国好意思通信通过流弊贸易业务虚增2020年度营业收入57，823.56万元、营业成本57，459.25万元，差别占畴昔营业收入的61.53%、营业成本的62.18%，国好意思通信2020年年度叙述存在流弊记录。

　　二、国好意思通信2020年非公开刊行股票组成诓骗刊行

　　国好意思通信2020年非公开刊行的关联文献，援用了上述流弊贸易业务收入数据，公司2020年1-9月说明的流弊贸易业务收入为57，823.56万元，占当期营业收入的86.21%。2021年3月中国证监会批准了国好意思通信非公开刊行肯求，即向控股推动山东龙脊岛建树有限公司定向刊行股票，召募资金总和为16，560.01万元，召募资金主要用于京好意思电子智能末端分娩线雠校技俩。国好意思通信非公开刊行股票关联文献存在流弊记录，组成诓骗刊行。

　　三、国好意思通信2021年年度叙述存在流弊记录

　　国好意思通信2021年度递延所得税钞票说明、使用权钞票和租借欠债等管帐处理失当。2023年4月29日，国好意思通信发布《对于前期管帐差错更正及讲究转机的领导性公告》，对2021年度财务报表进行管帐差错更正并讲究转机。2021年国好意思通信净利润错报金额为1，962.98万元，占当期叙述记录的净利润比例为38.35%，国好意思通信2021年年度叙述存在流弊记录。

　　时任董事长宋林林全面阐发公司业务，应当对公司指标责罚进行决议和监督，对公司财务管帐叙述的信得过、准确、好意思满承担主要连累。宋林林细察2020年贸易业务开展原因，细察2021年报错报事项，在2020年、2021年年度叙述和2020年非公开刊行股票欢喜书上署名，宋林林未勇猛守法，是2020年、2021年年报流弊记录以及诓骗刊行行恶行动径直阐发的摆布东说念主员。

　　时任总司理宋火红，阐发公司平时指标责罚，细察2020年贸易业务开展原因及具体情况，细察2021年报错报事项，在2020年、2021年年度叙述和2020年非公开刊行股票欢喜书上署名，宋火红未勇猛守法，是2020年、2021年年报流弊记录以及诓骗刊行行恶行动径直阐发的摆布东说念主员。

　　时任财务总监郭晨，阐发公司财务责任，细察2020年贸易业务开展原因，具体实施了前述贸易业务，对2021年财务数据未能审慎进行管帐处理，在2020年、2021年年度叙述和2020年非公开刊行股票欢喜书上署名，郭晨未勇猛守法，是2020年、2021年年报流弊记录以及诓骗刊行行恶行动径直阐发的摆布东说念主员。

　　时任董事董晓红，同期是广州国好意思贸易有限公司（以下简称广州国好意思贸易）、国好意思电器有限公司（以下简称国好意思电器）、国好意思定制（天津）家电有限公司（以下简称国好意思定制（天津））、北京市大中家用电器连锁销售有限公司（以下简称北京大中）、天津鹏盛物流有限公司（以下简称天津鹏盛物流）等前述流弊贸易业务主要参与方的法定代表东说念主，应当细察关联贸易业务无交易实质，但董晓红对关联贸易业务收入说明未建议任何异议，在2020年年度叙述和2020年非公开刊行股票欢喜书上署名，董晓红未勇猛守法，是2020年年报流弊记录、诓骗刊行行恶行动的其他径直连累东说念主员。

　　时任监事长方巍，应当细察国好意思通信对团结鸿沟下关联方开展的贸易业务收入说明存在问题，但方巍对贸易业务收入说明未建议任何异议，在2020年年度叙述和2020年非公开刊行股票欢喜书上署名，方巍未勇猛守法，是2020年年报流弊记录、诓骗刊行行恶行动的其他径直连累东说念主员。

　　上述行恶事实，有关联公告、财务叙述、情况说明、工商辛劳、财务辛劳、协议文献、银行活水、关联客户和供应商辛劳、关联东说念主员商酌笔录等根据证明，足以认定。

　　我会以为，国好意思通信裸露的2020年和2021年年度叙述存在流弊记录，违抗《证券法》第七十八条第二款的轨则，组成《证券法》第一百九十七条第二款所述信息裸露行恶行动。国好意思通信2020年非公开刊行文献存在流弊记录，违抗《证券法》第十九条第一款的轨则，组成《证券法》第一百八十一条第一款所述诓骗刊行行恶行动。宋林林、宋火红、郭晨、董晓红、方巍未勇猛守法，违抗《证券法》第八十二条第三款的轨则，组成《证券法》第一百九十七条第二款和第一百八十一条第一款所述情形，其中宋林林、宋火红、郭晨是径直阐发的摆布东说念主员，董晓红、方巍是其他径直连累东说念主员。

　　在听证经由中，国好意思通信、宋林林、宋火红、郭晨、方巍、董晓红建议如下辩护见识：

　　其一，国好意思通信开展涉案贸易业务有特等布景，年报裸露时已将该贸易业务收入从主营业务收入中扣除，且在年报以及非公开刊行裸露的文献中对投资者作念出了专门的领导，裸露后未对股价形成利多影响。

　　其二，诓骗刊行行恶频繁限于证券公开发业绩貌。国好意思通信2020年非公开刊行要是扣除涉案贸易收入后并不会对肯求非公开刊行组成实质性攻击，不存在不悠闲刊行条目而运用刊行核准之情形。涉案非公开刊行骨子上是大推动片面朝上市公司提供资金缓助，无受害者。

　　其三，2021年度递延所得税钞票说明、使用权钞票和租借欠债等管帐处理失当，属于技能性争议，并非财务作弊，无主不雅挑升。

　　宋林林还建议：一是其名为董事长，事实上不阐发公司指标和业务，对涉案贸易业务的权谋、决议和具体操作经由并不细察。二是2020年非公开刊行事项，其按照轨则进行躲藏表决，并未进行过关联决议。三是2021年度财务管帐处理事项具有专科性和时效性，其算作非财务专科东说念主员依然竭尽所能了解关联事项并向责罚层和管帐师进行了说明，与国好意思通信董事会其他成员沿途共同履行董事职责和义务，董事长仅是召集和主握董事会，与其他董事比较并无相称权力。四是在涉案行恶行为中并未起到主要作用。综上，请求收缩处罚，取消阛阓禁入方法。

　　宋火红还建议：一是算作总司理，对公司拓展新业务责罚不到位，风险留神不及，但在短时刻内主动住手了关联业务并屡次向阛阓公开领导该业务具有不可握续性，灵验幸免误导投资者。二是就2020年非公开刊行事项，并未进行过关联决议。三是2021年度财务管帐处理事项具有专科性和时效性，其已竭尽所能了解关联事项并与责罚层和管帐师进行了斟酌与说明，属于专科判断和理会材干问题，主不雅上莫得财务作弊挑升。四是预先奉告书对于“行恶行动恶劣，严重搅扰证券阛阓次序，严重损伤投资者利益，情节较为严重”等判断显失公允。综上，请求收缩处罚，取消阛阓禁入方法。

　　郭晨还建议：一是算作财务阐发东说念主，因岗亭原因被迫成为计划事项的参与者，但并非首倡者和决议者，同期也屡次提醒责罚层在很短时刻内就主动住手了关联业务并屡次向阛阓公开领导该业务具有不可握续性，灵验地幸免了误导投资者。二是就2020年非公开刊行事项，并未进行过关联决议。三是2021年度财务管帐处理事项具有专科性和时效性，其连合国好意思通信当通常点濒临的发展趋势和发展条目，并与责罚层和年审管帐师进行了斟酌与说明后，进行自以为是安妥其时情形的管帐处理，属于专科判断和理会材干问题，主不雅上莫得任何财务作弊的挑升。四是在涉案行恶行为中并未起到主要作用，已主动在年度叙述等文献中向阛阓裸露和领导风险，裁减影响，收缩对投资者的误导，且有互助访问的行动。综上，请求收缩处罚，取消阛阓禁入方法。

　　方巍还建议：一是算作监事长，与公司其他监事地位和职责相通，仅履行监督职责，不参与平时指标和决议，对外也无权代表国好意思通信进行任何交易洽谈。二是算作国好意思零卖控股有限公司（以下称国好意思零卖）首席财务官，曾临时间表国好意思零卖和国好意思通信指标层与所在政府斟酌过银行贷款平移事宜，但未安排国好意思通信开展流弊贸易。三是方巍已积极履行了算作监事长的法定职责，在本案涉案事项上已勇猛守法，且互助访问。综上，请求照章罢职、收缩处罚。

　　董晓红还建议：其是案涉商贸业务波及的关联方广州国好意思贸易等公司的挂名法定代表东说念主，但并不参与实践的指标责罚，仅是大推动委托的外部董事，亦不参与国好意思通信的指标责罚。未决议、组织、参与案涉贸易业务，不细察亦无法细察该业务不具有交易实质。对于2020年年报裸露及2020年非公开刊行股票已尽勇猛守法义务，无主不雅舛错。综上，请求不予处罚。

　　针对公司的辩护见识，经复核，我会以为：

　　其一，国好意思通信虚增业务收入的行动违抗了信息裸露信得过性要求，弗成以“贸易业务的偶发性和不可握续性”以及收入转机至“与主营业务无关的业务收入”等风险领导代替。

　　其二，证券非公开刊行信息裸露原则相似要求信得过、准确、好意思满。国好意思通信明知涉案贸易业务为流弊业务，仍将发生额计入当期收入，其行动组成《证券法》第一百八十一条轨则“刊行东说念主在其公告的证券刊行文献中避讳蹙迫事实草率虚拟要紧流弊内容”所述的诓骗刊行行恶行动，损伤了本钱阛阓的三公原则，弗成因为证券刊行仅波及大推动单一认购方而罢职连累。

　　其三，国好意思通信2021年年报管帐差错主要在于递延所得税钞票说明管帐处理失当。该递延所得税钞票是由钞票减值准备的暂时性互异形成。国好意思通信自2018年起，运动多年处于吃亏景色，天然2020年进行了一系列重组行为，但2021年的吃亏景色仍未篡改。在这种情况下，公司未说明同抵扣吃亏的暂时性互异形成的递延所得税钞票，标明公司判断改日瞻望无法产生饱胀的应征税所得额来抵扣可抵扣的暂时性互异。因此，公司应保握长入的管帐处理，不应说明钞票减值准备的暂时性互异形成的递延所得税钞票。同期，《企业管帐准则第21号——租借》对境内上市公司自2021年1月1日起扩充，公司未按照要求执行。

　　综上，我会对国好意思通信的辩护见识不予弃取。

　　针对宋林林的辩护见识，经复核，我会以为：宋林林为公司董事长，其岗亭和职责不同于其他董事，搪塞公司指标责罚进行决议和监督，对公司财务叙述的信得过、准确、好意思满承担主要连累，弗成以公司里面责罚安排为由闪避其法定职责。宋林林细察贸易业务开展的原因，郭晨曾就涉案贸易业务链条情况向宋林林进行陈述，但宋林林未就贸易业务的信得过性问题以及涉案贸易业务收入、成本计入财务叙述建议异议，未提供充分根据证明其已勇猛守法。宋林林算作董事长，在了解贸易业务链条的情况下，仍然签署了刊行文献，弗成以对非公开刊行事项躲藏表决为由，罢职其保证刊行文献信得过、准确、好意思满的法定连累。宋林林算作公司董事长，搪塞公司财务叙述的信得过、准确、好意思满承担主要连累，宋林林细察2021年年报错报事项，未提供充分根据证明其已勇猛守法。综上，我会对宋林林的辩护见识不予弃取。

　　针对宋火红、郭晨的辩护见识，经复核，我会以为：宋火红算作总司理，阐发平时指标责罚，郭晨算作财务总监，阐发家务责任，二东说念主搪塞公司财务叙述的信得过、准确、好意思满承担主要连累。宋火红、郭晨细察涉案贸易业务开展原因，郭晨具体实施了涉案贸易业务，并向宋火红和宋林林陈述，宋火红、郭晨明知该贸易业务为流弊业务，仍将关联收入、成本计入财务叙述，是2020年报流弊记录径直阐发的摆布东说念主员。宋火红、郭晨算作国好意思通信总司理、财务总监，在细察涉案贸易业务为流弊业务的情况下，未对非公开刊行文献援用关联业务收入建议任何异议，是国好意思通信诓骗刊行径直阐发的摆布东说念主员。对于2021年报管帐错报事项，郭晨算作财务总监，管帐处理不审慎，宋火红阐发平时指标责罚，且具有财务专科布景，弗成仅以非专科东说念主员、信托专科机构和东说念主员为由而免责，二东说念主是2021年报流弊记录径直阐发的摆布东说念主员。综上，我会对宋火红、郭晨的辩护见识不予弃取。

　　针对方巍的辩护见识，经复核，我会以为：方巍同期是国好意思零卖的首席财务官，参与了关联洽谈责任，细察涉案贸易业务开展原因等情况。同期，国好意思通信流弊贸易波及的关联方的大推动是国好意思零卖，方巍时任国好意思零卖的首席财务官，应当细察国好意思通信参与贸易业务的阵势，但方巍未勇猛守法，未对涉案贸易业务收入说明建议任何异议或怀疑，方巍是2020年报流弊记录和2020年非公开刊行事项的其他径直连累东说念主员，弗成以其监事长身份、不参与国好意思通信平时指标为由免责。另外，对于方巍建议的管帐差错事项等辩护见识，我会赐与弃取，并对应转机事实认定与罚金金额。综上，我会对方巍的部分辩护见识赐与弃取。

　　针对董晓红的辩护见识，经复核，我会以为：董晓红担任广州国好意思贸易、国好意思电器、国好意思定制（天津）、北京大中、天津鹏盛物流等涉案贸易业务公司的法定代表东说念主，其身份特等，有条目细察关联贸易业务无交易实质。董晓红未提供充分根据证明其已勇猛守法，是2020年报流弊记录的其他径直连累东说念主员。董晓红算作国好意思通信董事，有义务保证国好意思通信非公开刊行关联文献内容的信得过、准确、好意思满，董晓红未提供充分根据证明其已勇猛守法，在非公开刊行股票欢喜书上署名，是诓骗刊行的其他径直连累东说念主员。另外，对于董晓红建议的管帐差错事项等辩护见识，我会赐与弃取，并对应转机事实认定与罚金金额。综上，我会对董晓红的辩护见识部分赐与弃取。

　　根据当事东说念主行恶行动的事实、性质、情节与社会危害进程，我会决定：

　　（一）依据《证券法》第一百九十七条第二款的轨则：

　　一、对国好意思通信开导股份有限公司责令改正，给予劝诫，并处以500万元罚金；

　　二、对宋林林、宋火红、郭晨给予劝诫，并差别处以150万元罚金；

　　三、对董晓红、方巍给予劝诫，并差别处以70万元罚金。

　　（二）依据《证券法》第一百八十一第一款的轨则：

　　一、对国好意思通信开导股份有限公司处以1，656万元罚金；

　　二、对宋林林、宋火红、郭晨差别处以150万元罚金；

　　三、对董晓红、方巍差别处以100万元罚金。

　　详细上述两项，我会决定：

　　一、对国好意思通信开导股份有限公司责令改正，给予劝诫，并处以2，156万元罚金；

　　二、对宋林林、宋火红、郭晨给予劝诫，并差别处以300万元罚金；

　　三、对董晓红、方巍给予劝诫，并差别处以170万元罚金。

　　宋林林、宋火红、郭晨差别算作国好意思通信的董事长、总司理、财务总监，在涉案行恶行为中起主要作用，行恶行动恶劣，严重搅扰证券阛阓次序，严重损伤投资者利益，情节较为严重，依据《证券法》第二百二十一条、《证券阛阓禁入轨则》（证监会令第185号）第三条第一项、第七条第一款之轨则，我会决定：对宋林林、宋火红、郭晨弃取10年阛阓禁入方法。自我会文牍决定之日起，在禁入期间内，除不得络续在原机构从事证券业务、证券工功课务草率担任原证券刊行东说念主的董事、监事、高档责罚东说念主员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务、证券工功课务草率担任其他证券刊行东说念主的董事、监事、高档责罚东说念主员职务。

　　上述当事东说念主应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚金汇交中国证券监督责罚委员会开户银行：中信银行北京分行营业部，账号：7111010189800000162，由该行径直上缴国库，并将注有当事东说念主称呼的付款凭证复印件送中国证券监督责罚委员会行政处罚委员会办公室备案。当事东说念主要是对本处罚决定不平，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督责罚委员会肯求行政复议（行政复议肯求不错通过邮政快递寄送至中国证券监督责罚委员会法治司），也可在收到本处罚决定书之日起6个月内径直向有统领权的东说念主民法院拿起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不住手执行。

　　中国证监会

　　2024年10月8日

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